Для официального пересечения товарами границы необходимо внести таможенные платежи, которые включают таможенные пошлины, сбор и НДС. НДС является одним из самых сложных платежей, требующих точного расчета и глубокого понимания налоговых требований. Ошибки в расчетах могут приводить к негативным последствиям — например, к штрафам и задержкам в поставках. В статье рассмотрим основные аспекты, которые необходимо учесть для правильного расчета таможенного НДС, а также расскажем, как снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Что такое таможенный НДС
Таможенный налог на добавленную стоимость — это вид налога, который взимается в рамках таможенного регулирования при импорте товаров. НДС рассчитывается на основе стоимости продукции, ее происхождения и назначения. И в зависимости от этого ставка может быть обычной, льготной или нулевой.
Нулевые ставки применяются для редких категорий товаров, таких как космическая техника, авиационные двигатели, некоторые драгоценные металлы. Также нулевые ставки распространяются на услуги по транспортировке нефти и газа.
Льготное налогообложение в размере 10% действует для продовольственных и детских товаров, продукции медицинского назначения. Во всех остальных случаях ставка будет 20%.
Налогообложение регулируется статьей 164 НК РФ, а ставка определяется по коду ТН ВЭД товара.
Нулевые ставки применяются для редких категорий товаров, таких как космическая техника, авиационные двигатели, некоторые драгоценные металлы. Также нулевые ставки распространяются на услуги по транспортировке нефти и газа.
Льготное налогообложение в размере 10% действует для продовольственных и детских товаров, продукции медицинского назначения. Во всех остальных случаях ставка будет 20%.
Налогообложение регулируется статьей 164 НК РФ, а ставка определяется по коду ТН ВЭД товара.
Как рассчитать таможенный НДС
Таможенный НДС рассчитывается по формуле:
НДС = (Цена товара + Таможенная пошлина) × Ставка НДС.
В цену товара входят: стоимость продукции по контракту, затраты на доставку до транспортной компании, разгрузочно-погрузочные работы, перевозка и оформление документов.
Таможенная пошлина — это сумма, взимаемая за оформление товара на таможне. Она составляет 0–42% от стоимости товара и зависит от типа продукции. Эта ставка регламентируется решением Совета Евразийской экономической комиссии от 23.09.2022 № 150.
Ставка НДС — процентная ставка налога на добавленную стоимость, установленная законодательством страны.
НДС = (Цена товара + Таможенная пошлина) × Ставка НДС.
В цену товара входят: стоимость продукции по контракту, затраты на доставку до транспортной компании, разгрузочно-погрузочные работы, перевозка и оформление документов.
Таможенная пошлина — это сумма, взимаемая за оформление товара на таможне. Она составляет 0–42% от стоимости товара и зависит от типа продукции. Эта ставка регламентируется решением Совета Евразийской экономической комиссии от 23.09.2022 № 150.
Ставка НДС — процентная ставка налога на добавленную стоимость, установленная законодательством страны.
Вычет таможенного НДС
Если приобретенный товар будет реализовываться на внутреннем рынке, то юридическое лицо, помимо таможенного НДС, обязано уплатить налог на прибыль. В этом случае импортер получает право на налоговый вычет. Однако важно, чтобы компания работала на общей системе налогообложения.
Возвращение денежных средств регламентируется статьей 171 НК РФ. Осуществляется вычет НДС по таможенной декларации, в которой указываются суммы налога к уплате и вычета.
Для оформления возврата подают соответствующее заявление в налоговый орган по месту регистрации организации. Также потребуется предоставить:
В налоговой инспекции после получения документов начинается камеральная проверка. Она длится до трех месяцев. Далее налоговая принимает решение о выплате необходимой суммы.
Возвращение денежных средств регламентируется статьей 171 НК РФ. Осуществляется вычет НДС по таможенной декларации, в которой указываются суммы налога к уплате и вычета.
Для оформления возврата подают соответствующее заявление в налоговый орган по месту регистрации организации. Также потребуется предоставить:
- контракт;
- транспортные накладные;
- документы, подтверждающие проведение таможенных платежей;
- инвойс, платежное поручение, выписку из банка или иной документ для подтверждения оплаты товара.
В налоговой инспекции после получения документов начинается камеральная проверка. Она длится до трех месяцев. Далее налоговая принимает решение о выплате необходимой суммы.
Как упростить оформление вычета НДС
Уплата таможенного НДС и оформление вычета — сложные процессы, требующие знаний и опыта в области таможенного законодательства и налогообложения. Чтобы избежать возможных проблем и сэкономить время и силы, советуем обратиться за помощью в специализированные компании.
Такие услуги оказывает и Modern Forwarding. В сфере международной торговли мы работаем более 10 лет. В нашем штате свыше 30 сотрудников, среди них — квалифицированные таможенные брокеры. Наша компания обеспечивает грамотное оформление всех необходимых документов и уплату таможенных платежей, а также оказывает ряд других услуг в области ВЭД.
Такие услуги оказывает и Modern Forwarding. В сфере международной торговли мы работаем более 10 лет. В нашем штате свыше 30 сотрудников, среди них — квалифицированные таможенные брокеры. Наша компания обеспечивает грамотное оформление всех необходимых документов и уплату таможенных платежей, а также оказывает ряд других услуг в области ВЭД.